Auditoria Bancaria (Prof. Faustino Aguilera)

2.1) ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO,

2.1.1) Definición

2.1.2) Finalidad de un Sistema de control interno

2.1.3) Importancia de un Sistema de control interno

2.1.4) Característica de un sistema de control interno

2.1.5) Responsabilidad en la implantación del control interno

2.1.6) Controles básicos

a) Procedimientos de Autorización

b) Procedimientos de Registro

c) Procedimientos de Custodia

d) Procedimientos de Revisión

2.1.7) Evaluación del Control Interno

1) Base normativa

2) Seguimiento de recomendaciones

2.1.8) Métodos y documentación para evaluar los controles internos

a) Método de cuestionarios de control interno o especiales

b) Método de descripciones narrativas

c) Método de diagramas de flujo

2.1.9) Informe del Control Interno

2.2) EVIDENCIAS

2.2.1) Generalidades:

2.2.2) Tipos de Evidencias en Auditoría

a) Pruebas globales

b) Pruebas de cumplimiento

c) Pruebas sustantivas

2.2.3) Técnicas para la Aplicación de las Evidencias en Auditoría

1) Pruebas sin medición estadística

2) Pruebas con medición estadística

2.3) PAPELES DE TRABAJO EN AUDITORIA

2.3.1) DEFINICIONES O GENERALIDADES

2.3.2) OBJETIVOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO

2.3.3) TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO

2.3.4) SISTEMAS DE ARCHIVO

2.3.4.1) ARCHIVOS CON EXPEDIENTE DE EJERCICIO

a) Archivo general

b) Archivo por áreas de trabajo

1) Resumen de las partidas de los estados financieros:

2) Programas de auditoría para cada área

3) Pruebas de cumplimiento sobre saldos

4) Arqueos, conciliaciones, confirmaciones, inventarios, etc.

2.3.4.2) ARCHIVO PERMANENTE

BIBLIOGRAFIA

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal Gaceta Oficial N° 37.347 de fecha 17 de diciembre de 2001.

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras.

Alvin A. Arens. Año 1995. Auditoria Un enfoque Integral. Editorial Océano. Enciclopedia de la Auditoria.

Francisco Gómez Rondón. Auditoria Administrativa

Joaquín Rodríguez Valencia. Año 1997. Sinopsis de Auditoria Administrativa